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杭州注册公司流程是怎样的超期未认证进项税怎么进行账务处理?
发布时间：2021-11-05
超期未认证进项税怎么进行账务处理?
对于超期未认证进项税，其进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。
分录处理
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借：销售费用
贷：应交税费-待抵扣进项税额
1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：
先转入库存商品，
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
然后，做结转主营业务成本，
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本，我们是购货方，逾期的这笔分录：
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的，其会计分录如下：
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
